Von L1 auf E1: der Erklärungswechsel in FinanzOnline — und warum Du die Beilage nicht „hochlädst"

Stand: 2026-09-30 · Lesezeit: ~6 Minuten · Gilt für: Angestellte und Pensionisten in Österreich, die erstmals Kapitalerträge aus einem Auslandsdepot erklären müssen

Das ist die Frage, die in österreichischen Foren am häufigsten und am ratlosesten gestellt wird, sobald jemand sein erstes Depot bei einem Auslandsbroker hat:

„Wie kann ich auf E1 wechseln? Oder muss ich beides ausfüllen? Und wo lade ich das ausgefüllte Formular hoch?"

Drei Fragen, drei Antworten — und die dritte lautet: nirgends. Aber dazu kommen wir gleich.

Warum die Arbeitnehmerveranlagung nicht ausreicht

Die L1 ist das Formular für Menschen, deren Einkommen aus Lohn oder Pension besteht. Sie kennt Werbungskosten, Sonderausgaben, Kinderfreibeträge — aber sie hat keinen Platz für Kapitalerträge aus einem Depot ohne österreichischen KESt-Abzug. Es gibt dort kein Feld dafür, und es gibt auch keine Beilage, die man dranhängen könnte.

Liegt Dein Depot bei einer inländischen Bank, brauchst Du das alles nicht: Die Bank zieht die KESt ab, damit ist die Steuer abgegolten, und in der Erklärung steht nichts. Genau diesen Abzug nimmt Dir ein ausländischer Broker nicht ab — Interactive Brokers, CapTrader, Scalable, Trade Republic, Trading 212 sind alle in derselben Lage. Deine Erträge sind deshalb nicht endbesteuert, und Du musst sie selbst erklären.

Das Formular dafür ist die E1, die Einkommensteuererklärung, und darin die Beilage E1kv für Einkünfte aus Kapitalvermögen.

Der Wechsel: Du beantragst ihn, Du füllst nicht beides aus

Die gute Nachricht zuerst: Du gibst nicht beide Formulare ab. Die E1 ersetzt die L1 vollständig. Deine Lohndaten muss Du dabei nicht abtippen — der Lohnzettel Deines Arbeitgebers liegt dem Finanzamt bereits vor und wird in die E1 übernommen.

In FinanzOnline heißt der Vorgang Erklärungswechsel, und er liegt unter „Weitere Services" → „Erklärungswechsel". Abgeschickt wird er über den Button „Prüfung und Einbringen".

Drei Dinge, die dabei regelmäßig für Verwirrung sorgen:

Du bekommst keine Bestätigung. Der Antrag geht ans Finanzamt, eine Rückmeldung zum Ergebnis gibt es nicht. Bis er bearbeitet ist, bleibt Dein Antrag in FinanzOnline sichtbar, aber nicht änderbar — und die E1 erscheint erst danach. Plane also ein paar Tage ein und beantrage den Wechsel nicht am Abend vor der Abgabefrist.

Der Wechsel gilt dauerhaft, nicht nur für ein Jahr. Das ist der Punkt, an dem die meisten etwas anderes erwarten. Hast Du nächstes Jahr keine Kapitalerträge mehr und willst zurück zur Arbeitnehmerveranlagung, musst Du Dich dafür ans Finanzamt wenden — von selbst geht es nicht zurück.

Hast Du die L1 für das Jahr schon abgegeben, ist noch nichts verloren. Solange kein Bescheid ergangen ist, lässt sich die Erklärung ändern; ist der Bescheid schon da, führt der Weg über eine Berichtigung oder — in bestimmten Fällen — über die Wiederaufnahme. Das ist kein Drama, kostet aber Zeit, weshalb der Wechsel besser vor der ersten Abgabe passiert.

Das große Missverständnis: „Wo lade ich die E1kv hoch?"

Hier steckt der Denkfehler, der die meiste Zeit kostet. Die Beilage E1kv ist kein Dokument, das Du an Deine Erklärung anhängst — so wie man ein PDF an eine E-Mail hängt. Sie ist ein Teil der Erklärung selbst, ein Formularabschnitt, den Du in FinanzOnline im Rahmen der E1 ausfüllst.

Das PDF, das Du auf der Website des Finanzministeriums findest, ist nur die Papiervorlage. Es zeigt Dir, welche Kennzahlen es gibt — es ist nicht das, was Du einreichst.

Praktisch heißt das: Du brauchst am Ende nicht ein fertiges Dokument, sondern eine Handvoll Zahlen zu den richtigen Kennzahlen. Zum Beispiel die Summe Deiner Substanzgewinne, Deine Dividenden, die einbehaltene ausländische Quellensteuer. Diese Zahlen trägst Du ein, und damit ist die Beilage erledigt.

Es gibt daneben einen echten Datei-Upload in FinanzOnline, die sogenannte Erklärungs-Übermittlung per Datenstrom. Der ist aber etwas ganz anderes und nicht der bequeme Weg, den man sich davon erhofft: Damit reichst Du die komplette Einkommensteuererklärung in einem Zug ein, und alles, was in der Datei nicht vorkommt, gilt als nicht angegeben. Warum das gefährlicher ist, als es klingt, steht in „Upload-fertiges FinanzOnline-XML" — warum dieses Feature gefährlicher ist, als es klingt.

Musst Du überhaupt abgeben?

Wenn Dein Depot im Ausland liegt und Erträge angefallen sind: ja. Für Angestellte gilt eine Bagatellgrenze für andere Einkünfte neben dem Lohn — liegen Deine Kapitalerträge darunter, kann die Abgabepflicht entfallen. Die Grenze ist niedrig, und Dividenden plus ein paar Verkäufe reißen sie schnell.

Zwei Feinheiten, die dabei gern untergehen:

Auch ein Verlustjahr kann sich lohnen. Hast Du im selben Jahr in einem Topf Gewinne und in einem anderen Verluste, wird innerhalb des Topfes verrechnet — angeben musst Du es, damit es überhaupt gerechnet wird. Und wenn Deine Erträge unter dem Sondersteuersatz liegen, Dein Durchschnittssteuersatz aber niedriger ist, kann die Regelbesteuerungsoption günstiger sein; die beantragt man ebenfalls in der Erklärung.

Ein Verlustvortrag in künftige Jahre gibt es bei Kapitalvermögen im Privatvermögen nicht. Was in einem Jahr nicht verrechnet werden kann, ist endgültig verloren. Das ist kein Argument fürs Nichtabgeben — aber ein Grund, den Verlustausgleich innerhalb des Jahres nicht zu verschenken.

Die Reihenfolge, die sich bewährt hat

  1. Daten besorgen: vollständige Bewegungsdaten Deines Brokers für das Kalenderjahr — Käufe, Verkäufe, Dividenden, Quellensteuer, Gebühren.
  2. Kennzahlen ermitteln: Topf für Topf rechnen, mit gleitendem Durchschnittspreis. Hier entscheidet sich, ob Deine Erklärung stimmt.
  3. Erklärungswechsel beantragen, bevor Du irgendetwas abgibst.
  4. E1 ausfüllen, Beilage E1kv darin, Zahlen eintragen.
  5. Vor dem Absenden mit einer zweiten Quelle vergleichen — Deine eigene Rechnung gegen den Jahresbericht des Brokers. Zwei Wege zum gleichen Ergebnis sind der beste Tippfehler-Schutz, den es gibt.

Der Schritt, der die Arbeit macht, ist Nummer zwei. Alles andere ist Formularmechanik.

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Quellen